Prošlo je skoro mjesec dana otkako smo objavili prvi dio bloga o poreznim olakšicama i najavili nastavak. U međuvremenu smo primili niz pitanja i komentara koji su potvrdili da je tema mnogima korisna. Ovim tekstom nastavljamo tamo gdje smo stali — Donosimo još neke vrste olakšica za koje možda kao mali poduzetnik niste znali.
Olakšice za edukacije
U vremenu brzih promjena i digitalizacije, ulaganje u znanje i edukaciju zaposlenika postaje sve važnije. Dobra vijest: porezni sustav u Hrvatskoj prepoznaje tu potrebu — i nudi mogućnosti olakšica za edukaciju koje mogu smanjiti poreznu osnovicu ili omogućiti drugačiji porezni tretman. U nastavku donosimo pregled: koje su mogućnosti, tko može koristiti, kakvi su uvjeti i kako ih praktično primijeniti u knjigovodstvu.
Što podrazumijevamo pod “edukacijom” u poreznom kontekstu?
Edukacija u ovom kontekstu znači ulaganje u profesionalno usavršavanje zaposlenika ili samostalnih djelatnika — to može biti stručno usavršavanje, seminari, radionice, specijalistička ili dodatna izobrazba koja je relevantna za poslovanje. U poreznom smislu, cilj je da trošak edukacije bude priznat kao trošak koji umanjuje oporezivu osnovicu (ili da se koristi neka druga olakšica) pod uvjetom da ispunjava propisane kriterije.
Tko može ostvariti olakšicu?
- Poslodavci koji isplaćuju troškove edukacije za svoje zaposlenike — pravne osobe i obrtnici;
- Samostalni djelatnici / freelanceri / obrtnici koji sami financiraju vlastitu edukaciju i vode poslovanje;
- Edukacija mora biti relevantna za djelatnost — povezana s poslovanjem, unapređenjem znanja / kompetencija koje se koristi u poslovanju.
Primjer: ako poduzeće kupi online edukaciju za marketing za svoj tim, trošak te edukacije može biti priznat uz uvjet da je dokumentiran i povezan s poslovanjem.
Na što paziti / koji su mogući rizici:
- Ako edukacija nije jasno povezana s djelatnošću ili nije relevantna za poslovanje – može doći do odbijanja troška kao priznatog;
- Trošak edukacije mora proći kroz sustav knjigovodstva – ako je plaćanje “u gotovini bez fakture” ili bez valjanog dokumenta, rizik je;
- Ponekad se mora pojaviti “nefinancijska kontrola” – npr. da je edukacija završena, da je zaposlenik sudjelovao. Ako nema potvrde, može se smatrati da nije izvršena;
- Ako koristite državne potpore ili EU sredstva za edukaciju – tada se mora voditi računa o kombinaciji poreznog tretmana i izvještavanju prema davatelju potpore;
- Bitno je pratiti promjene propisa – jer edukacijske olakšice nisu uvijek zasebno definirane kao osobita mjera, nego kroz opće troškovne odredbe.
Edukacija zaposlenika i samostalnih djelatnika više nije “luksuz”, već strateška potreba. Od 1. siječnja 2025. Hrvatska porezna praksa omogućuje da troškovi edukacije budu priznati kao poslovni trošak, uz uvjet da su pravilno dokumentirani i povezani s djelatnošću. Time organizacija dobiva dvostruku korist — veću stručnost i konkurentnost zaposlenika te manji porezni trošak.
Olakšice za ekološki održivo poslovanje
Sve veći broj poduzeća u Hrvatskoj planira zelenu transformaciju: energetske sanacije, uvođenje obnovljivih izvora, elektrifikaciju voznog parka, upravljanje otpadom i smanjenje emisija. Dobra vijest je da zakonski okvir i poticaji za 2025. daju niz poreznih i fiskalnih olakšica za takve projekte — ali važno je poznavati pravila, prijavne rokove i računovodstveni tretman.
Što država i EU nude poduzećima koja idu “zeleno”?
- Porezne olakšice i smanjenje poreza na dobit za zelene investicije:
Zakon o poticanju ulaganja i njegove izmjene u 2024./2025. proširile su obuhvat poticanja i uključile više “zelenih” aktivnosti u popis prihvatljivih projekata. Poduzeća koja ostvare projekt koji zadovoljava kriterije mogu ostvariti smanjenje poreza na dobit (različiti intenziteti — 50%, 75% pa i 100% u posebnom razdoblju, ovisno o projektu i veličini ulaganja). Ovo se osobito odnosi na velike investicije i projekte s jasnim zelenim učinkom; - Poticaji za energetsku obnovu i subvencije (EU / nacionalni programi):
Za energetsku obnovu zgrada postoje značajna bespovratna sredstva (npr. iz RRF-a i drugih EU instrumenata) koja su dostupna u 2025. za zgrade i objekte — kombinacijom tih potpora i poreznih olakšica prelazi se značajan dio troška investicije. Takve potpore često uključuju i povoljnije porezne tretmane povezanih troškova; - Subsidiranje i poticaji za vozila bez emisija i elektrifikaciju voznog parka:
U 2025. pokrenuti su programi za poticanje nabave vozila nulte emisije (za flote, taksi i dostavne usluge) — dio troškova nabave može biti sufinanciran, a porezni tretman troškova amortizacije i eventualnih potpora razjašnjen u pravilnicima. Takvi su programi dostupni od 2025. nadalje i mogu uključivati olakšice za ulaganje; - Olakšice kroz Zakon o poticanju ulaganja za “zelene aktivnosti”:
Izmjene Zakona o poticanju ulaganja jasno su proširile popis prihvatljivih aktivnosti tako da sad uključuje i investicije u zelene tehnologije i održive projekte — što znači da investitori u takve projekte mogu konkurirati za porezne reduciranosti i bespovratna sredstva; - Financijski instrumenti i održivo financiranje (banke, garancije, povoljni krediti):
HGK i druge institucije 2025. ističu rast mogućnosti održivog financiranja (subvencionirane kamatne stope, krediti za zelene projekte, jamstveni instrumenti). Ponekad su uvjeti financiranja povezani s poreznim tretmanom i mogućnošću priznavanja kamate, amortizacije i subvencija.
Tko može tražiti olakšice i koji su najčešći prihvatljivi projekti?
- Sva registrirana poduzeća u Hrvatskoj — mikro, mali, srednji i veliki — pod uvjetom da projekt zadovoljava kriterije prihvatljivosti (npr. smanjenje emisija, energetska učinkovitost, korištenje obnovljivih izvora, kružno gospodarstvo);
- Tipični prihvatljivi projekti: energetska obnova zgrada, ugradnja solarnih PV sustava, zamjena kotlova na fosilna goriva za toplinske pumpa/biomasa, uvođenje sustava za štednju energije u proizvodnji, ulaganja u otpadne vode i reciklažu, elektrifikacija voznog parka, nabava opreme s manjim utjecajem na okoliš.
Kako se olakšice konkretno manifestiraju (porezni i računovodstveni efekti):
- Smanjenje porezne osnovice / posebne stope
- Ako projekt ispunjava kriterije Zakona o poticanju ulaganja ili drugih relevantnih propisa, poduzeće može ostvariti smanjenje stope poreza na dobit (djelomično ili potpuno oslobođenje za određeno razdoblje). To znači manji porez na dobit u razdoblju u kojem je olakšica odobrena.
- Ubrzana amortizacija za zelenu opremu (gdje je dopušteno)
- Za opremu koja povećava energetsku učinkovitost ili smanjuje emisije, porezni pravilnici ponekad dopuštaju ubrzane stope amortizacije ili posebne olakšice koje omogućuju brže priznavanje troška i time smanjenje porezne osnovice u početnim godinama. (Provjeriti Pravilnik o porezu na dobit i važeće tumačenje).
- Neoporezive ili potpomognute stavke kroz državne / EU potpore
- Dio investicije koji je pokriven bespovratnim sredstvima ne ulazi u trošak koji podiže poreznu osnovicu; povlačenje EU sredstava i nacionalnih subvencija ima poseban računovodstveni tretman (uglavnom umanjenje troška imovine ili priznavanje prihoda). Treba točno pratiti računovodstvenu politiku i upute davatelja potpore.
- Porezne olakšice za istraživanje i razvoj u zelenim tehnologijama
- Ako ulaganje uključuje R&D (npr. razvoj bolje tehnologije za recikliranje ili optimizaciju potrošnje energije), vrijede i povećane olakšice za R&D (porezno priznanje većih postotaka prihvatljivih troškova) koje su pojačane od 2025. — to može dodatno smanjiti poreznu osnovicu.
Od 1. siječnja 2025. godine, hrvatski porezni sustav sve snažnije podupire održivo i odgovorno poslovanje. Novi propisi prepoznaju da ulaganje u energetsku učinkovitost, obnovljive izvore energije i zelene tehnologije nije samo trošak, nego strategijska investicija u dugoročnu konkurentnost poduzeća.
Poduzetnici koji ulažu u ekološke standarde sada mogu računati na značajne porezne olakšice, subvencije i umanjenja porezne osnovice, što u praksi znači niže poreze i brži povrat investicije. Time država potiče gospodarstvo da se usmjeri prema kružnoj ekonomiji i smanjenju ugljičnog otiska, ali i jača svijest da je ekonomski uspjeh sve više povezan s održivošću.
Porezne olekšice nisu “rupa u zakonu” – one su zakonski dopušten način da optimiziraš svoje poslovanje.
Pravilnim planiranjem i suradnjom s knjigovođom možeš ostvariti značajne uštede i povećati dobit bez dodatnog rizika.
Jednom godišnje sjedni s knjigovođom i prođi sve moguće olakšice koje se odnose na tvoje poslovanje – možda već sada imaš parvo na neke koje ne koristiš.
Ako imaš pitanja ili nejasnoća ili tražiš knjigovođu koji će si dati truda i odvojiti vrijeme da bi tvoja tvrtka uštedila, slobodno nam se javi, a netko iz našeg tima će ti se javiti u kratkom vremenu.